2022财务尽职调查基本原则是什么?

蒋隽哲 律师

北京市京师(无锡)律师事务所

擅长：刑事案件, 交通事故, 合同纠纷, 劳资纠纷,

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1.独立性原则：项目财务专业人员应为项目组服务，对部门负责，确保独立性，保持客观态度;

2.综合原则：财务尽职调查应涵盖企业财务管理和会计的综合内容;

3.重要性原则：根据不同行业和企业的风险水平进行调查;

4.谨慎原则：体现在调查过程中的谨慎和计划上.复核工作底稿和报告。

法律依据：

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

第一条 为了履行《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》规定的义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律、法规的规定，制定本办法。

第二条 依法在中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，适用本办法。

第三条 金融机构应当遵循诚实信用、谨慎勤勉的原则，针对不同类型账户，按照本办法规定，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并报送账户相关信息。