递延所得税负债怎么算出来

蒋隽哲 律师

北京市京师(无锡)律师事务所

擅长：刑事案件, 交通事故, 合同纠纷, 劳资纠纷,

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一、递延所得税负债怎么算出来

（一）递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

（二）无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

二、如何理解递延所得税资产/负债

官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定当期利润表中的所得税费用的一种方法。

民间戏说：“所得税费用”这个科目是归会计管的，但是“应交税费”是由税务局管的。

三、递延所得税是什么意思

递延税费是由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。简单来说，字面意思就是本该这期交的税，延长到以后的时间了，当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。

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